牡丹江以中小企业为主，木材加工、食品、边贸等行业民营企业众多。中小企业普遍管理基础薄弱、内控不健全，职务侵占、商业欺诈、合同纠纷等问题多发。

一、常见风险

财务人员挪用资金；销售人员截留货款；采购人员虚报价格吃回扣；仓库人员监守自盗；合同诈骗和“钓鱼“邮件诈骗。

二、调查和防范方法

• 财务审计：银行流水、应收应付、费用报销核查；
• 库存盘点和台账核对；
• 合同和交易对手资信审查；
• 建立基本的岗位分离和审批制度。

我们曾为牡丹江某小企业调查财务侵占。出纳3年间通过虚列费用侵占资金30余万元，由于缺乏内控长期未发现。我们协助固定证据并追回了损失。

三、内控建议

• 钱账分离，出纳和会计不能一人兼任；
• 大额支付双人审批；
• 定期盘点库存和核对往来款；
• 所有交易签订书面合同并留存凭证。

衡正牡丹江团队熟悉中小企业管理特点，可为中小企业提供职务侵占调查、合同欺诈识别、财务审计和基础内控建设服务。